Dans le cadre du financement d’un projet, qu’il s’agisse d’un investissement locatif ou d’une acquisition liée à votre activité professionnelle, les intérêts de votre emprunt représentent souvent une charge importante. Mais savez-vous que l’administration fiscale vous autorise dans certains cas à déduire ces intérêts de vos revenus imposables ? Pour profiter de cette déduction, il faut pouvoir bien calculer les montants déductibles. Nous vous montrons comment vous y prendre dans cet article.
Quels sont les intérêts d’emprunt éligibles à la déduction ?
Au prime abord, il est important de noter que les intérêts d’un prêt immobilier contracté pour l’achat de votre résidence principale ne sont plus déductibles depuis plusieurs années. En 2025, la déduction concerne principalement :
- les emprunts pour investissement locatif : si vous achetez un bien pour le mettre en location (vide ou meublée sous certains régimes comme le LMNP réel), les intérêts du prêt finançant cette acquisition sont déductibles de vos revenus fonciers ou de vos bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ;
- les emprunts professionnels : si vous êtes indépendant ou dirigez une entreprise, les intérêts des prêts souscrits pour les besoins de votre activité (achat de matériel, de locaux, etc.) sont déductibles de votre résultat professionnel.
Les intérêts déductibles sont un moyen d’optimisation fiscale, particulièrement pour les investisseurs immobiliers relevant du régime réel (revenus fonciers ou BIC). En effet, ces charges viennent diminuer directement votre base imposable. Plus votre Tranche Marginale d’Imposition (TMI) est élevée, plus l’économie d’impôt réalisée grâce à cette déduction sera importante.
Quels sont les autres frais déductibles de vos impôts ?
Au-delà des intérêts d’emprunt au sens strict, d’autres frais liés à la souscription de votre crédit sont également déductibles. On retrouve notamment :
- les frais de dossier payés à la banque ;
- les primes d’assurance emprunteur obligatoires ;
- les frais de garantie (hypothèque, cautionnement) ;
- les frais de courtage, le cas échéant.
Comment déterminer les intérêts d’emprunt pour les impôts ?
Une fois que vous avez identifié les éléments éligibles à la déduction d’impôt, le calcul de la part déductible pour une année donnée repose sur un document fondamental fourni par votre banque : le tableau d’amortissement de votre prêt. En effet, ce tableau détaille pour chaque échéance de remboursement, la répartition entre le capital remboursé et les intérêts payés.
Pour votre déclaration fiscale annuelle, vous devez additionner uniquement la part des intérêts payée au cours de l’année civile concernée (du 1er janvier au 31 décembre). Veillez à ne pas inclure le capital remboursé, car lui n’est jamais déductible.
Concernant les frais annexes, les frais de dossier et de garantie sont généralement déductibles en une seule fois durant l’année de leur paiement. Quant aux primes d’assurance emprunteur, elles sont déductibles chaque année au prorata de ce qui a été payé durant l’exercice fiscal.
En outre, si votre prêt a démarré ou s’est terminé en cours d’année, vous ne déduirez les intérêts et primes d’assurance qu’au prorata de la période concernée durant cette année fiscale. De même, si le bien financé n’est que partiellement affecté à l’usage donnant droit à la déduction, vous devrez appliquer un prorata basé sur les surfaces pour ne déduire que la quote-part d’intérêts et de frais afférente à l’usage locatif ou professionnel.
Articles similaires
- Quelle formule utiliser pour le calcul du coût d’un crédit ?
- Rétablissement de la demi-part pour les veuves en 2025 : qui pourra en bénéficier ?
- Comment arrondir ses fins de mois en retraite ? Conseils pour les fonctionnaires et astuces Internet
- Qu’est-ce que l’offre Coup de Pouce d’EDF et quels sont les avis sur cette prime énergie ?
- Comment trouver l’assurance auto moins chère du moment ?
Carla Bergès est une experte en stratégie d’entreprise et finance durable. Elle apporte à AIRDIE FINANCE une vision éclairée des modèles économiques actuels et des impacts de la finance verte sur les entreprises.
